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政策法规
完善外派监事会制度促进国有企业“大监督体系”建设

来源:中国董监事培训网   编辑:admin   录入:admin   发布时间:2012/4/25 15:38:59 

在国有企业改革的过程中,我国国有资产监督管理体制逐渐成熟。特别是建立外派监事会制度以来,形成了符合中国国情、更为有效的国有企业监督模式。为了更系统、更有效地解决国有企业的监督问题,在进一步发挥外派监事会监督作用的同时,应该充分利用其优势,引导和促进国有企业“大监督体系”建设。
外派监事会的制度和工作优势
在我国,公司制企业按照《公司法》的规定都设有监事会。设立监事会,是体现出资人监督的一种制度安排。国有重点大型企业监事会主要由国务院或者国务院授权的机构、部门委派的人员组成,代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。各省级人民政府也按照相关规定,向地方国有企业陆续派出了监事会。显然,国务院和地方政府向国有企业派出的监事会,相对公司制企业的内设监事会而言,是一种外派监事会。这种外派监事会制度的实质是:由独立于企业的外部监督主体,充分享有企业信息的知情以及向出资人报告和建议的权力,专职履行出资人监督职责,同时承担“监督失察”的风险和责任。由于是“外派”,所以更独立和客观,更能强化“出资人监督”,提高监督的层次和权威性,使监督内容更全面;由于是“专职”,所以更深入和专业,监督工作更经常化和规范化;由于“不参与、不干预企业经营决策和经营管理活动”,所以强化了监督与被监督的关系,能更好地处理监督与促进企业经营管理的关系;由于监督主体明确且人格化,监事会成员面临“监督失察”的风险压力,所以更尽职尽责;由于对监事会全体人员实行集中管理,经常化的相互交流与研讨,规范化的业务管理,使得各监事会之间以及同一企业的各届监事会之间形成了相互激励与制约,促进了监事会队伍建设。这种监督机制使得出资人更能全面和及时掌握企业的真实情况。
在实际工作中,外派监事会以财务监督为核心,并体现出资人监督的全面性与综合性,采用财务查账、参加会议、听取汇报、找人谈话、现场考察、外围查证和专题调研等多种方法,对所监督企业进行全面和深入的监督检查。每年要对所监督企业的财务状况、经营业绩、经营管理和改革发展等方面进行评价,对企业负责人的能力与业绩进行评价并提出奖惩任免建议,上报每家企业的年度监督检查报告,还要用专项报告等形式随时上报发现的问题和存在的风险。
多年来,外派监事会查出了企业存在的不少问题以及违纪违法的案件,积累了国有企业监督的工作经验,形成了一整套工作制度。同时,通过多种方式和渠道向各级政府及相关部门、企业领导班子及主要负责人提供了大量的监督检查信息和决策建议,对促进国有企业改革发展发挥了重要作用。外派监事会制度正逐步显现出较强的有效性和影响力。
充分发挥外派监事会在企业“大监督体系”建设中的作用
进一步加强对国有企业的监督工作,需要充分发挥企业各种监督力量的作用,整合各种监督资源,形成协同监督的工作机制,也就是建设企业“大监督体系”。除外派监事会之外,国有企业的监督机构还有:企业纪检、监察和审计部门,公司制企业的董事会一般还设有审计委员会,外派监事会所监督企业的子公司有监事会,企业聘请会计师事务所进行审计,企业工会也要组织职工进行民主监督,等等。这些监督各有侧重,监督角度、目的和内容有所不同。尽管企业内部监督有其优势,但往往存在独立性不强、权威性不够和内驱力不足等问题,外派监事会则克服了这些不足。因此,外派监事会要引导和促进企业“大监督体系”的建立与完善。
发挥外派监事会对企业开展全面监督检查的“指挥棒”作用。实践表明,外派监事会行使出资人监督权力,对企业进行全面检查形成了很强的监督影响力,其各项评价工作发挥了“指挥棒”作用:监事会评价什么,企业就会更多地关注、重视什么,就会更主动地自查、整改什么。既然要引导和促进企业“大监督体系”建设,外派监事会就应该研究构建对企业“大监督体系”建设情况进行检查与评价的内容框架和工作模式,对企业“大监督体系”的思想组织建设、机制制度建设、队伍能力建设和各种监督工作的绩效等情况进行检查与评价,每年提交企业“大监督体系”建设情况监督检查报告或在年度监督检查报告中单列此部分评价,提高这一工作的系统性和规范性,从而引导和促进企业“大监督体系”建设。
发挥外派监事会在监督检查中的统领作用。外派监事会与企业内部的相关监督机构在监督目的上是完全一致的。外派监事会可以将所发现的问题和线索编制成监督检查项目,移交给企业内部的相关监督机构进行详细核实和深入检查。这样,不仅可以借助企业内部监督力量,提高外派监事会的监督效率,也可以给企业内部监督机构增加工作压力和动力,强化内部监督,提升内部监督的影响力和有效性。为了规范此项工作,提高工作质量和效率,外派监事会应该按照现代项目管理的方法对上述监督检查项目进行管理。也就是将监督检查工作归集为任务、目标、内容、方法、人员、时间进度和质量要求等清晰明确的大、小项目,并对项目提出、确定、执行、调整、完成和评价的全过程以及项目负责人、项目小组、多项目协同等方面进行有效管理。在整个项目的运作过程中,外派监事会扮演项目的提出者、监控者、合作者和评价者的角色,与企业内部的相关监督机构共同完成某些环节的监督检查工作。外派监事会以监督检查项目为载体,以项目管理为抓手,实现与企业内部监督机构的工作协同与联动,从而引导和促进企业“大监督体系”建设。
构建由外派监事会主导的“大监督体系”组织体制。企业各种监督机构和人员经常进行工作交流与研讨,有利于信息共享、经验分享、相互激励以及工作协同与联动,是企业“大监督体系”建设的重要途径。建立相应的会议制度和工作机制,由外派监事会来召集和引导,可以有效弥补企业内部监督的独立性不强、权威性不够和内驱力不足等问题。在企业“大监督体系”的组织体制中,突出外派监事会的主导作用,比如由外派监事会主席担任企业“大监督体系”相应组织机构的领导人,外派监事会的其他成员也参与其中,会明显提高企业“大监督体系”的整体效能。多年来,外派监事会强调“不参与不干预企业的经营决策和经营管理活动”,实践证明,这是需要长期坚持的重要原则。但对这一原则不能片面理解和机械运用,不能因此束缚外派监事会监督工作的创新与突破。外派监事会更多地切入企业内部监督工作,不仅没有违反上述原则,而且有利于提高内部监督的独立性,强化决策、执行、监督三者的有效制衡。■熊梦
(国务院国资委国有重点大型企业监事会)



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